Налоговый учет - не принимаемые расходы

Добрый день!
Объясните мне, пожалуйста, как ведется налоговый учет, точнее проводки, что означает отражение операции и по Дт НУ и по Кт НУ, или только по Дт НУ или по Кт НУ.
Мы не применяем ПБУ 18/02

Например, мы не принимаем в расходы - расходы на телефонную связь, например, 100р.
Какие у меня в итоге должны быть проводки по НУ?
Как у меня должен выглядеть счет 91.02, БУ=НУ? Или по БУ отражено, а по НУ нет? Тогда будет разница
Меня теория интересует, про то что, субконто надо выбирать без галочки в НУ, это я поняла)


Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (2.0.63.6)